Deducción tributaria por contratar personas con discapacidad en Colombia
Contratar talento con discapacidad puede dar acceso a una deducción especial en renta. No es una devolución del 200% ni un beneficio automático: exige verificar las condiciones y los soportes.
Deducción y descuento no son lo mismo
Una deducción reduce la base sobre la que se calcula el impuesto; un descuento reduce el impuesto calculado. El artículo 31 de la Ley 361 de 1997 contempla una deducción del 200% de salarios y prestaciones sociales pagados a trabajadores que cumplen sus condiciones. Por eso usamos «deducción» y no «descuento del 200%».
El ahorro efectivo depende de la situación tributaria de cada empleador. No debe presentarse como una rentabilidad garantizada por contratar a una persona.
Qué requisitos debes verificar
La DIAN reconoce el certificado expedido por equipos multidisciplinarios de prestadores autorizados como soporte del beneficio. No confundas este requisito tributario con una calificación de pérdida de capacidad laboral ni con las condiciones de otros incentivos. Revisa el caso con tu contador antes de declarar.
- Ser un empleador obligado a presentar declaración de renta y complementarios.
- Comprobar la condición de discapacidad no inferior al 25% exigida por el artículo 31 y contar con el soporte correspondiente.
- Identificar los salarios y prestaciones sociales efectivamente pagados en el periodo y conservar su respaldo contable.
Siguiente paso
Lleva la inclusión a tu organización
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Ejemplo ilustrativo sin prometer un ahorro
Si una empresa paga $30 millones en salarios y prestaciones elegibles, el 200% equivale a $60 millones de deducción total por ese concepto. No significa descontar $60 millones del impuesto ni sumar otros $60 millones a los $30 millones ordinarios.
El ejemplo explica la operación matemática, no una liquidación tributaria. Las condiciones, la base gravable y los límites aplicables deben revisarse para el contribuyente concreto.
Otros incentivos tienen reglas diferentes
En licitaciones públicas y concursos de méritos, el Decreto 392 de 2018 regula un puntaje adicional por vinculación de personas con discapacidad bajo condiciones específicas. No significa obtener preferencia en cualquier contrato estatal.
No extrapoles los requisitos tributarios a contratación pública. Consulta el pliego y la acreditación que corresponde al proceso en el que vas a participar.
Del incentivo a una contratación sostenible
Empieza por una necesidad real del equipo: tareas esenciales, competencias y condiciones del puesto. Después prepara un proceso accesible y los apoyos que acuerdes con la persona.
¿Buscas contratar personas con discapacidad? Agenda una llamada con Almia para conversar sobre tu necesidad de talento. La llamada no sustituye asesoría tributaria ni garantiza el reconocimiento de un beneficio.